Daňové priznanie k dani z príjmov je povinná podať každá fyzická osoba, ktorej zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2024 presiahli sumu 2 823,24 eura alebo vykázala daňovú stratu. Ak vás táto povinnosť neminie, pozrite si sumár toho najdôležitejšieho, aby ste podali daňové priznanie načas a správne.
Dodržanie termínu a výber správneho tlačiva
Posledným dňom lehoty na podanie riadneho daňového priznania k dani z príjmov za rok 2024 je 31. marec 2025. V rovnakom termíne ste povinní daň z príjmov aj uhradiť. Ak plánujete odklad daňového priznania, oznámenie o predĺžení lehoty musíte podať do termínu na podanie riadneho daňového priznania, čo je 31. marec 2025.
Pre podanie daňového priznania rozlišujeme 2 typy tlačív:
- typ A podávate, ak ste dosiahli príjmy len zo závislej činnosti (zo zamestnania alebo z dohody),
- typ B podávate, ak ste dosiahli aj iné príjmy ako príjmy zo závislej činnosti, napríklad príjmy zo živnosti, z prenájmu, predaja nehnuteľnosti alebo z použitia diela a umeleckého výkonu.
Pre rok 2024 sú v platnosti nové vzory tlačív pre daňové priznanie typ A aj B, a tiež Oznámenie daňovníka o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania sa bude podávať na novom tlačive.
Základné sumy pre rok 2024
Suma platného životného minima k 1. 1. 2024 je 268,88 eur, výška minimálnej mzdy od 1. 1. 2024 je 750 eur mesačne.
Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka je 5 646,48 eur ročne, ak je základ dane daňovníka rovný alebo nižší ako 24 952,06 eur. Ak máte základ dane vyšší, suma nezdaniteľnej časti sa kráti. Nezdaniteľnú časť si môžete uplatniť len od čiastkového základu dane z príjmov zo závislej činnosti a z príjmov z podnikania alebo z inej samostatne zárobkovej činnosti alebo ich úhrnu – z tzv. aktívnych príjmov.
Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela
Ak základ dane daňovníka je rovný alebo nižší ako 47 537,98 eur, tak:
- nezdaniteľná časť je 5 162,50 eur, ak manželka/manžel nemala žiadny vlastný príjem,
- ak manželka/manžel mala/mal v roku 2024 vlastný príjem nepresahujúci sumu 5 162,50 eur, tak nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela predstavuje rozdiel medzi sumou 5 162,50 a sumou vlastného príjmu manželky/manžela,
- ak manželka/manžel mala/mal v roku 2024 vlastný príjem presahujúci sumu 5 162,50 eur, tak nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela sa rovná nule.
Ak základ dane daňovníka je vyšší ako 47 537,98 eur, tak:
- rozdiel medzi sumou 17 046,99 eur a jednej štvrtiny základu dane daňovníka, ak manželka/manžel žijúca s ním v domácnosti nemala žiadny vlastný príjem,
- rozdiel medzi sumou 17 046,99 eur a jednej štvrtiny základu dane daňovníka znížený o vlastný príjem manželky/manžela žijúcej s ním v domácnosti, ak manželka/manžel mala vlastný príjem; ak táto suma je nižšia ako nula, nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela sa rovná nule.
Rovnako platí, že nezdaniteľnú časť základu dane na manželku/manžela si môžete uplatniť len z tzv. aktívnych príjmov.
Nezdaniteľná časť základu dane – príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier)
Ak daňovník vykázal kladný základ dane z príjmov zo závislej činnosti, z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti (príp. ich úhrnu), môže si uplatniť príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier), na doplnkové dôchodkové sporenie v zahraničí rovnakého alebo porovnateľného druhu a príspevky na celoeurópsky dôchodkový produkt v úhrnnej výške najviac 180 eur za rok. Taktiež platí, že nezdaniteľnú časť základu dane na III. pilier si môžete uplatniť len z tzv. aktívnych príjmov.
Sadzby dane platné pre rok 2024
Sadzba zo základu dane z príjmov zníženého o nezdaniteľné časti základu dane a o daňovú stratu
Daňový bonus na dieťa
Pre vznik nároku na daňový bonus na dieťa v roku 2024 platia obdobné podmienky a hodnoty ako v minulom roku. Výška daňového bonusu závisí od veku a počtu vyživovaných detí a tiež od výšky príjmov daňovníka.
Suma daňového bonusu pre rok 2024 je vo výške:
- 50 eur/mesiac, ak vyživované dieťa dovŕšilo vek 18 rokov,
- 140 eur/mesiac, na vyživované dieťa do veku 18 rokov, vrátane mesiaca, v ktorom dieťa dovŕši vek 18 rokov.
Nárok na daňový bonus je možné uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta zo základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 5 alebo § 6 ods. 1 a 2, alebo ich spoločného úhrnu nasledovne:
V roku 2024 sa už neprihliada na poberanie dotácie na stravu dieťaťa, čo znamená, že je možné poberať obe zvýhodnenia súčasne. Naďalej platí, že ak nedosahujete dostatočnú výšku základu dane (čiastkového základu dane) pre uplatnenie plnej sumy daňového bonusu na dieťa, máte možnosť navýšiť si základ dane o úhrn základov dane (podľa § 5 a § 6 ods. 1 a 2) druhej oprávnenej osoby, ktorá vyživuje dieťa.
Daňový bonus na zaplatené úroky
Ďalším daňovým zvýhodnením, ktorým si môžete v roku 2024 znížiť daň z príjmov, je daňový bonus na zaplatené úroky. V prípade tohto zvýhodnenia sa podmienky oproti minulému roku sčasti zmenili. Daňový bonus na zaplatené úroky za zdaňovacie obdobie 2024 môže byť vo výške:
- 50 % zo sumy zaplatených úrokov za dané zdaňovacie obdobie z poskytnutého úveru na bývanie, maximálne však vo výške 400 eur za rok, ak splníte zákonom stanovené podmienky a dátum uzatvorenia zmluvy o poskytnutí úveru na bývanie bol do 31. 12. 2023.
Alebo
- 50 % zo sumy zaplatených úrokov za dané zdaňovacie obdobie z poskytnutého úveru na bývanie, najviac však do výšky 1 200 eur za rok, pričom máte povinnosť splniť všetky zákonom stanovené podmienky a dátum uzatvorenia zmluvy o poskytnutí úveru na bývanie bol od 1. 1. 2024 a neskôr.
Daňovník si môže uplatniť daňový bonus na zaplatené úroky počas piatich bezprostredne po sebe nasledujúcich rokoch počnúc mesiacom, v ktorom sa začalo úročenie úveru na bývanie poskytnutého na základe jednej a tej istej zmluvy o úvere na bývanie.
Daňové priznanie bez starostí
Potrebujete vyplniť a podať daňové priznanie? Využite program ALFA plus alebo online aplikáciu KROS Daňové priznania, kde si ho vytvoríte rýchlo a pohodlne, nech ste kdekoľvek. Praktický sprievodca vás prevedie celým procesom, automatické výpočty a aktuálna legislatíva zabezpečia správnosť údajov. Ak potrebujete pomoc, podpora je vždy na dosah.
