Dobrý deň, potrebovala by som poradiť. Ako mám postupovať, ak faktúra za nájomné (od právnickej osoby) nebola uhradená do konca roka. Zistila som, že podľa novelizácie zákona, ak nájomné nie je uhradené do konca roka, nie je uznaným daňovým výdavkom. Ako sa to má účtovať, resp. aký je postup ak chcem, aby to bolo správne v daňovom priznaní. Zatiaľ to mám v účtovníctve ako klasická faktúra za nájomné, t. j. 518/AE/321. Ďakujem.
1 odpoveď
Dobrý deň,
sumy podľa § 17 ods. 19 zákona, ktoré neboli zaplatené do konca zdaňovacieho obdobia, je potrebné vyčísliť ako pripočítateľnú položku v rámci daňového priznania PO a tým zvýšiť základ dane.
To znamená, že v účtovom rozvrhu si vytvoríme analytický účet 518 napríklad 999, ktorý bude nastavený ako nedaňový a smerovaný do riadku 140 (Číselník – Účtový rozvrh – Oprav účet – záložka Výkazy – Priznanie k dani z príjmov PO).
Na konci zdaňovacieho obdobia na daných dokladoch zmeníme analytický účet.
A keďže sa nájomné zahrnie do základu dane až po zaplatení (teda v roku 2017), bude potrebné ručne upraviť aj daňové priznanie za rok 2017 odpočítaním príslušnej sumy od výsledku hospodárenia v riadku 270.
