dobrý deň,mám otázku s ktorou asi sama nepohnem, prijaté preddavky zo zahraničia/dodanie oslobodené od dane/,ku koncu mesiaca tovar nebol odoslaný-treba vystaviť faktúru k prijatej platbe? otázka č. 2-ak nasledujúci mesiac tovar odoberie urobím vyúčt .faktúru napr 8 000 € odpočítam prijatú zálohu 10 000€, vznikne faktúra na – 2000€. Je treba vystaviť aj dobropis keďže ide o dodanie oslobodené od dane ? ďakujem za pomoc
3 odpovede
http://www.epi.sk/odborny-clanok/Preddavkove-platby-z-pohladu-zakona-o-DPH.htm
Dobrý deň,
podľa § 19 ods. 4 zákona o DPH daňová povinnosť vzniká platiteľovi DPH dňom prijatia platby, ak je prijatá pred dodaním tovaru alebo služby.
Ak platiteľ prijme preddavok na dodanie tovaru (pozor netýka sa to služieb), ktorý je oslobodený od dane, daňová povinnosť mu nevzniká. Túto transakciu do Daňového priznania DPH neuvádza. Hodnotu tovarov oslobodených od dane uvedie v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie, v ktorom bude tovar dodaný. Vystaviť daňový doklad k prijatej platbe teda nie je povinnosť, ale možnosť.
Ak bol vystavený daňový doklad k prijatej platbe a prijatý preddavok je vyšší ako celková fakturovaná suma dodania, tak sa vo vyúčtovacej faktúre odpočíta sumu preddavku maximálne do výšky celkovej sumy dodania. Zvyšná časť sa po dohode s odberateľom môže použiť na odpočítanie v nasledujúcej dodávke, alebo je potrebné na časť preddavku, ktorá nebola odpočítaná vystaviť dobropis.
