Dobrý deň, aký postup (vzor účtovania) použijem pri dodaní služby z ČR, kde DPH platí odberateľ. Faktúra obsahuje aj vyčíslenú DPH 21%, ktorá by mala ísť ako nenákladová položka.
Ďakujem
4 odpovede
Dobrý deň,
na účtovanie o dodaní služby z inej členskej krajiny od platiteľa DPH, kedy je daňová povinnosť prenesená na príjemcu služby (tzv. samozdanenie) je potrebné použiť vzor automatického účtovania 73 zDF – EÚ (CM) služba – §69. Na faktúre, ktorá sa samozdaňuje však nesmie byť vyčíslená DPH. Ak na nej DPH vyčíslená je, je potrebné ju zaúčtovať vzozom 70 – zDF – Nový doklad (s rozpisom DPH) s použitím typov súm S (záväzok), V (základ dane) a V (daň). Následne si môžete požiadať o vrátenie tejto zaplatenej dane v inom členskom štáte.
Ak faktúra je za službu s miestom dodania § 15 ods. 1 a osobou povinnou platiť DPH je odberateľ v SR (tj. vy – § 69 ods. 3) a dodávateľ vám vystavil faktúru chybne (tj. s českou daňou, namiesto bez dane), aj napriek tomu by som doklad samozdanila zo základu dane. Predtým by som ich kontaktovala a poprosila o opravu faktúry, ak by to neupravili, tak potom by som FA samozdanila.
Ďakujem za pripomienku, ono je to pre mňa zložité zaúčtovať: firma vznikla 3.11.2016, hneď požiadala o registráciu na DPH, ale medzičasom konateľ rozbiehal firmu a objednal si službu 123dopyty ešte ako neplatca DPH, lebo DÚ ho zaregistrovala až 21.11.2016. Firma posk. 123dopyty mu vystavila faktúru s DPH 21%.
Ako som aj písala, ak je to služba z Eu podľa § 15 ods. 1…., tak aj neplatiteľ je povinný registrovať sa podľa § 7a a už pod týmto IČ DPH si službu objednať. To, že ste plánovali sa zaregistrovať za klasického platiteľa ste podľa môjho názoru mali oznámiť dodávateľovi. Neviem síce všetky podrobnosti (DVDP služby), no uvažovala by som o dohodne s dodávateľom a opravou dokladu. Lebo ak je služba pred registráciou za platiteľa nárok na odpočet podľa mňa nie je. Tj. iba odvod DPH by som riešila.
